Aufbewahrungspflichten: Von welchen Unterlagen kann man sich 2024 trennen?

Deshalb hier eine Zusammenstellung der wichtigsten Fristen:

• Nach § 257 HGB sind insbesondere Handelsbücher (Bilanzen), Inventare, Eröffnungsbilanzen und Jahresabschlüsse mit den zu ihrem Verständnis erforderlichen Arbeitsanweisungen zehn Jahre lang aufzuheben.
• Sechs Jahre lang müssen gemäß § 257 HGB empfangene Handelsbriefe und Wiedergaben der selbst versandten Handelsbriefe aufbewahrt werden.
• Nach § 9 Abs. 1 Satz 2 Medizinprodukterecht-Durchführungsgesetz (MPDG) sind Augenoptiker verpflichtet, eine Dokumentation der von ihnen angepassten Medizinprodukte zehn Jahre lang aufzubewahren. Auf Verlangen ist die Dokumentation der zuständigen Behörde vorzulegen.

Zusammengefasst: Büchern von 2013 und davor, Geschäftskorrespondenz von 2017 und davor sowie allen technischen Kundendaten in Verbindung mit der Lieferung von Korrektionsbrillen von 2013 und älteren Datums kann man ab Januar 2024 Adieu sagen.

Insbesondere das Steuerrecht enthält mitunter abweichende Bestimmungen; sprechen Sie deshalb bei steuerrechtlich relevanten Unterlagen vor einer Vernichtung zunächst mit Ihrem Steuerberater. So dürfen Unterlagen beispielsweise bei vorläufigen Steuerfestsetzungen, begonnenen Außenprüfungen oder im Falle steuerstraf- oder bußgeldrechtlicher Ermittlungen nicht vernichtet werden.

Wichtiger Hinweis: Beim Archivieren von Rechnungen ist zu beachten, dass Lieferscheine, die erklärungsrelevant für eine Rechnung sind (Beispiel: Rechnung verweist auf Lieferschein als Nachweis der Leistung) immer zusammen mit der Rechnung aufbewahrt und nicht vorzeitig vernichtet werden!